財務記録&_34;がなくなりました。企業材料はどうやって還元されますか？

現在、各社は年末決算を進めていますが、様々な原因で歴史的な財務資料が盗まれたり盗まれたりした場合、多くの企業経営層が財務資料の不備や年度表への影響、外部監査人がどのように監査業務を行うべきか、また発行可能な監査意見に注目しています。

我が国の《会計法》はすでに明確に規定しています。各単位は会計証憑、会計帳簿、財務会計報告及びその他の会計資料に対して書類を作成し、適切に保管してください。

単位責任者は、当該単位の会計業務と会計資料の真実性、完全性に対して責任を負う。

「企業内部統制基本規範」は更に上場会社の会計システムのコントロールに対して、企業が国家統一会計準則制度を厳格に執行するよう要求し、会計基礎の仕事を強化し、会計証憑、会計帳簿と財務会計報告の処理手順を明確にし、会計資料の真実性と完全性を保証する。

中国の監査基準の関連定義によると、会計記録は重要な監査証拠源である。

基準は同時に明確に規定されています。もし公認会計士の監査範囲が制限されて発生する可能性のある影響は非常に大きく、広範囲であり、十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、財務諸表に対して監査意見を発表することができず、公認会計士は意見を表明できない監査報告書を発行しなければなりません。

同時に、登録会計士は上場会社に対して企業財務報告書内部統制監査意見を発行する場合、歴史的な財務資料の盗難または盗難の原因を評価しなければならない。

評価の結果に基づいて、内部統制監査意見に対する影響を考慮する。

監査範囲が制限されていて意見を発表できない内部統制監査報告、または財務報告の内部統制に重大な欠陥がある可能性がある。

の否定的な意見、または非財務報告書の内部統制の重大な欠陥を持つ内部統制監査意見。

外部監査人が企業に監査サービスを提供する際の主な仕事目的は、歴史的な財務情報に対する検証意見を発表することであり、そのため、監査証拠を構成する歴史的な財務資料の完全性は監査人にとって極めて重要である。

過去に外部監査人が十分かつ適切な監査証拠を得ることによって企業の財務情報の真実性を確認することができなかったため、当該企業の年度財務報告に対して意見を表明できない監査報告書が発行されたことがある。

期限後に監督管理機構が調査に介入し、最終的には上場企業が停止された結果。

しかし、実践の中から私達が理解している歴史財務資料が不足しています。

監査準則第1301号監査証拠の応用ガイドによる監査証拠の十分性と妥当性の説明によれば、監査証拠は性質上累積性を有し、主に監査過程において実施される。

プログラム取得には、他のソースから取得した情報も含まれています。

例えば、ある会社の一部の原始証憑と在庫の入庫記録が火災に飲み込まれました。会社の管理層はたゆまない努力を通じて、最終的に財務資料の復元を実現しました。

具体的な手順は以下の通りです。

1、会社は多くの

信用状の取引残高と年間購買量を同時に取得し、関連決算の銀行取引証明書を歴史購買財務情報の代替資料とする。

2、当該等の購入情報は在庫入庫のサポート証拠としてもよい。

3、会社も前と取引先を通じて取引額と残高を対帳した請求書、銀行の月極決算書に記録された入金流水情報を成功的に再現しました。

4、公認会計士は会計記録の還元過程における会社の内部統制を理解し、評価し、テストします。例えば、会社に内部統制があり、代替資料の完備性を保証していますか？

5、登録会計士は、上記の還元した会計記録をテストする監査手順を実施することにより、相応の監査証拠を取得し、例えば分析手順と再審査手順を実施し、財務報告作成過程に従って再実行プログラムを実施し、同一の会計情報の異なる分類と運用を調整し、監査機関から独立したソースから証言資料を取得し、第三者のサプライヤーからの質問状の返信などを独立して取得する。

上記の還元の代替資料及び公認会計士は、監査手続を実行して取得した相応の監査証拠を有効な監査証拠とすることができる。

企業の責任者は、当企業の会計業務と会計資料の真実性、完全性について法定責任があり、企業は完全な内部管理方法を制定し、日常管理において、紙の財務資料の保管を強化し、電子財務情報を適時に全面的にバックアップし、資料の安全、完備を確保するよう注意しなければならない。

歴史的な財務資料の欠乏やその他の不可抗力が発生した場合、企業は適時に実務的で実行可能な解決案を検討し、関連部門と専門家に相談し、会社の年報の発表及びその他の関連事項を遅延させないようにする。

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